Pentru a facilitează clientul și profesioniștii fiscali și contabili la înregistrarea corectă a documentelor fiscale produse de noi am scris această scurtă, dar elocventă pagină, unde puteți găsi toate informațiile și referințele relative, pentru înregistrarea corectă a facturilor noastre. Dacă ați întâmpinat dificultăți contabile de orice fel, sunteți invitați să continuați să citiți, deoarece veți găsi toate răspunsurile la întrebările dvs.

Trebuie amintit că marca ManagedServer.ro se referă la societatea cu răspundere limitată LEAD MAGNET SRL stabilit în municipiul ARAD în România în februarie 2018 conform documentului următor.

Ca aceasta, fiind firma stabilită într-o țară intracomunitară este supus reglementării privind schimbul liber de bunuri și servicii în cadrul comunității europene și tuturor obligațiilor referitoare la taxarea inversă sau taxarea inversă care vor fi detaliate mai jos.

Încărcare inversă sau încărcare inversă.

Il taxă inversă TVA numit si Inversarea contabilității TVA reprezintă un mecanism contabil și fiscal al cărui scop este eliminareaEvaziune TVA, una dintre cele mai evitate taxe din panorama europeană. De fapt, taxarea inversă a TVA a fost introdusă de legislația UE tocmai pentru a combate evaziunea și evaziunea fiscală în scopuri de TVA.

Din punct de vedere tehnic, taxarea inversă a TVA este o metodă de aplicare a taxei pe valoarea adăugată care permite transferul sarcinii fiscale de la cumpărător la vânzător.

Il referință normativă a taxei inverse TVA în Italia este reprezentată de articolul 17, alineatele 5 și 6 din Decretul prezidențial 633/1972 (așa-numitul "Decret TVA»). Recent, Decretul prezidențial 633/1972 a făcut obiectul unei ample reforme datorită introducerii spesometrului trimestrial prin intermediul Decretului legislativ 193/2016. Cu toate acestea, această modificare nu a afectat partea din legislația TVA referitoare la taxarea inversă.

Cum funcționează încărcarea inversă?

ce e cum funcționează taxă inversă TVA? În termeni practici, taxa inversă a TVA reprezintă acel mecanism tehnic de contabilitate, ca urmare a căruia:

• il vânzător emite o factură fără a percepe taxa (așa cum ar trebui în mod normal);
• L 'cumpărător integrează factura primită cu rata de referință pentru tipul de operațiune facturată și, în același timp, procedează cu dubla înscriere în registrul de cumpărături (facturi de cumpărare) și în registrul de vânzări (facturi emise).

Mai simplu, compania noastră va emite o factură netă din valoarea impozabilă, adică fără TVA de 19% (cota în vigoare în prezent în România) indicând pe factură natura intracomunitară a serviciului și odată ce clientul a primit factura vânzătorului , îl va înregistra integrându-l.cota TVA în vigoare în țara dvs. (în prezent 22% în Italia).

Dorind să propun un exemplu practic, să presupunem că clientul a cumpărat un pachet de hosting în valoare de 100 € + TVA de la LEAD MAGNET SRL.

1. LEAD MAGNET SRL în loc să emită o factură pentru 100 de euro impozabilă + 19 euro TVA, va emite o factură pentru 100 € din valoarea impozabilă, reținând în factură cu o formulare adecvată, natura operațiunii intracomunitare și, prin urmare, neadăugarea TVA-ului.
2. Odată ce CLIENTUL a primit factura, acesta va avea obligația de a înregistra factura și de a plăti TVA-ul cu taxă inversă de 22% din suma impozabilă de 100 EUR sau de 22 EUR care vor fi înregistrate și plătite ca TVA direct la statului italian și nu nouă sau statului român.

Lipsa calității de membru VIES

Pentru anul 2018 din cauza formalităților birocratice lente, compania noastră nu este încă inclusă în baza de date VIES sau (Sistem de schimb de informații TVA) care este un sistem de schimb de informații între țările membre ale Comunității Europene instituit pentru a permite impozitarea corectă.

Deși convingerea că înregistrarea la VIES este obligatorie pentru schimbul de bunuri și servicii este destul de înrădăcinată în cadrul comunității europene, trebuie remarcat faptul că, în conformitate cu orientarea consolidată a Curții Europene și, de asemenea, a Curtea de Casație neînregistrarea la VIES ar duce doar la o lipsă din punct de vedere formal și nesubstanțial.

Adică, atât pentru destinatarul facturii, cât și pentru persoana care a emis-o, se poate aplica tot ceea ce ar putea fi aplicat în prezența unei înregistrări regulate și normale la VIES, cum ar fi operațiunile de taxare inversă.

 

Mai precis, deținerea numărului de identificare TVA e înregistrarea în baza de date Vies sunt elemente cu relevanță formală numai în scopul atribuirii statutului de persoană impozabilă TVA în relațiile intracomunitare. Aplicarea regimului de scutire de TVA, pe de altă parte, necesită verificarea unor cerințe substanțiale, cum ar fi exercitarea independentă a unei activități economice.

Principiul a fost afirmat de Asociația Italiană a Contabililor Autorizați cu regula de conduită nr. 204 emis la 19 septembrie 2018. Acest principiu este valabil atât pentru vânzarea de bunuri, cât și pentru furnizarea de servicii.

Abordarea Aidc se bazează pe interpretarea logică a legislației comunitare și pe orientarea dominantă a Curții de Justiție a UE, potrivit căreia utilizarea codului de identificare TVA este un element formal și nesubstanțial al tranzacției, în timp ce cerința subiectivității TVA pasivă presupune prezența anumitor factori, în special exercițiul independent și în orice loc al unei activități economice.

Lipsa deținerii numărului de identificare în scopuri de TVA poate afecta natura tranzacției numai în cazul în care absența acestuia determină lipsa unor dovezi certe că au fost îndeplinite cerințele substanțiale.

În orice caz, dorind să rămână cât mai transparent posibil în conformitate cu legislația UE, iată o listă cu șapte referințe la publicațiile sectoriale:

1. http://www.tiburzibardelli.it/operazioni-intracomunitarie-liscrizione-al-vies-non-e-un-requisito-sostanziale/
2. https://www.commercialistatelematico.com/articoli/2017/02/liscrizione-al-vies-e-un-atto-meramente-formale-non-incide-sul-trattamento-iva.html
3. https://www.fiscoetasse.com/rassegna-stampa/25666-iscrizione-al-vies-requisito-formale-per-la-soggettivit-iva.html
4. https://www.studiocerbone.com/rilevanza-non-sostanziale-delliscrizione-al-vies-norma-di-comportamento-del-1-settembre-2018-n-204/
5. https://www.ilsole24ore.com/art/norme-e-tributi/2018-09-19/non-basta-vies-essere-soggetto-passivo-iva-204629.shtml?uuid=AEgZea1F
6. https://www.lalentesulfisco.it/rubriche/la-memory/l-iscrizione-al-vies-costituisce-una-condizione-formale-ai-fini-dello-status-di-soggetto-passivo-iva,3,36895
7. http://fiscotoday.it/la-mancata-iscrizione-al-vies-non-prova-linesistenza-della-cessione-intra-ue/

Pentru orice problemă referitoare la înregistrarea documentelor contabile, vă rugăm să ne contactați.

Situația VIES actualizată din 2019.

Începând cu 25 ianuarie 2019, compania noastră este corect acreditată și inclusă în sistemul european de schimb VIES.

În mod specific, codul de identificare TVA / TVA atribuit este după cum urmează: RO40490297